El día 01 de mayo de 2018 el SAT publicó en su sitio web, la lista presunta número 53 contenida en el oficio general presunto número 500-05-2018-13380 del 30 de abril de 2018 y su anexo 1, enlistando a 434 contribuyentes. Dicho oficio fue emitido por la Administradora Central de Fiscalización Estratégica Ady Elizabeth García Pimentel, tras considerar que los contribuyentes ahí mencionados, se han ubicado en la hipótesis jurídica contemplada en el primer párrafo del artículo 69-B del Cóidigo Fiscal de la Federación, es decir, que han estado emitiendo comprobantes fiscales sin contar con el personal, activos, infraestructura o capacidad material sea directa o irecta para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes fiscales, o bien, que dichos contribuyentes se encuentran no localizados; razón por la cual se presume la inexistencia de las operaciones amparadas en tales comprobantes detectados.
Por lo que dichos contribuyentes contarán con un plazo de 15 días hábiles a partir de su futura publicación en el Diario Oficial de la Federación, para comparecer ante el SAT e intentar desvirtuar la presunción de inexistencia de sus operaciones, comprobando que efectivamente contaban con el personal, los activos, la infraestructura o la capacidad material directa o indirectamente para realizarlos.
Es oportuno recordar que esta primera publicación no afecta de inmediato la validez de las operaciones amparadas en los comprobantes fiscales emitidos por esos contribuyentes. Sin embargo, si dichos contribuyentes no comparecen dentro del plazo antes mencionado, o bien, no logran desvirtuar la presunción de inexistencia de sus operaciones, serán publicado en el futuro en una nueva lista, pero ahora con el carácter de “efos definitivo”, caso en el cual se consideraría que los comprobantes fiscales emitidos por estos han quedado sin efecto fiscal alguno, por lo que ya no servirían como comprobante para su deducción o acreditamiento.
NOTA IMPORTANTE.- Esta lista contiene un error, se mencionan 435 contribuyentes, cuando en realidad solo son 434, ello se debe a que el contribuyente NOVOSA EMPRESARIAL, S.C. aparece dos veces, una en la posición 226 y la otra en la 298, en la primera aparece el RFC del representante legal HETM931220Q79 – MARCOS ABEL HERNÁNDEZ TORRES, en tanto que en la posición 298 se menciona su RFC correcto NEM140926D85, sin embargo en ambos casos el oficio particular presunto es el mismo 500-41-00-03-02-2017-19657 del 27 de noviembre de 2017.
Esta nueva lista presunta contiene los siguientes datos:
A continuación te mostramos el oficio completo: