El día de hoy 01 de febrero de 2023, se publicó en el Diario Oficial de la Federación, la lista presunta número 148 contenida en el oficio general presunto número 500-05-2023-26214 del 11 de diciembre de 2024, así como también su Anexo 1, enlistando a 14 contribuyentes. Dicho oficio fue emitido por la Administradora Central de Fiscalización Estratégica Susana Herrera Maldonado, tras considerar que los contribuyentes ahí mencionados, se han ubicado en la hipótesis jurídica contemplada en el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, es decir, que han estado emitiendo comprobantes fiscales sin contar con el personal, activos, infraestructura o capacidad material sea directa o indirecta para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes fiscales, o bien, que dichos contribuyentes se encuentran no localizados; razón por la cual se presume la inexistencia de las operaciones amparadas en tales comprobantes detectados.
Por lo que dichos contribuyentes contarán con un plazo de 15 días hábiles para comparecer ante el SAT e intentar desvirtuar la presunción de inexistencia de sus operaciones, comprobando que efectivamente contaban con el personal, los activos, la infraestructura o la capacidad material directa o indirectamente para realizarlos.
Es oportuno recordar que esta primera publicación no afecta de inmediato la validez de las operaciones amparadas en los comprobantes fiscales emitidos por esos contribuyentes. Sin embargo, si dichos contribuyentes no comparecen dentro del plazo antes mencionado, o bien, no logran desvirtuar la presunción de inexistencia de sus operaciones, serán publicado en el futuro en una nueva lista, pero ahora con el carácter de “efos definitivo”, caso en el cual se consideraría que los comprobantes fiscales emitidos por estos han quedado sin efecto fiscal alguno, por lo que ya no servirían como comprobante para su deducción o acreditamiento.
Dicha ANOMALÍA, de la cual se habla en la presente lista, se presenta en cuanto a que cuando dicha lista se publicó en el SAT se enlistaron a 15 contribuyente, al día de hoy al publicarse dicha lista identificada con oficio 500-05-2023-26214 solamente aparecen 14 contribuyentes, ya que, fue dada de baja la contribuyente identificada bajo el RFC DEPB8411085N3 con nombre o denominación conocida como BRENDA LETICIA DENIZ PARDO.
Lo anterior, puede corroborase inclusos al día de hoy 06 de febrero de 2024, a través del siguiente link (http://omawww.sat.gob.mx/informacionfiscal/Documents/26214_APN.pdf), donde en la casilla 9 se aprecia aun a dicha contribuyente.
